אנחנו חיים בעידן גלובלי. הגבולות הטשטשו ואנשים רבים מוצאים את עצמם יוזמים, עובדים, קונים נדל״ן ועושים עסקים בכל רחבי הגלובס. אפשר לומר שהעידן היום הוא עידן של כלכלה גלובלית, שבו עסקים ויחידים פועלים במדינות שונות בו-זמנית והיא מלאה אפשרויות מרגשות ומרתקות. נושא המיסוי הבינלאומי מקבל חשיבות מכרעת.
ראשית יש להבין כי מיסוי בינלאומי אינו רק עניין טכני. הוא משקף את הצורך לאזן בין זכויות המיסוי של מדינות שונות. אם יש לכם עסקים בינלאומיים, או שאתם מתחילים להגדיל את העסק שלכם, לרכוש נדל״ן או אפילו לעשות רילוקשיין – הגעתם למקום הנכון.
במאמר זה נספק לכם מידע מקיף, מהימן ומקצועי על מיסוי בינלאומי. נבחן סוגיות רבות כגון המסגרת המשפטית של מיסוי בינלאומי ולצד זה גם את הפרקטיקה של מיסוי בינלאומי בעסקאות בינלאומיות לפי הדין בישראל. מיסוי הוא משהו שאין להקל בו ראש וצריך להבינו לעומק לפני שמחליטים החלטות עסקיות חשובות. לכן, ניתן לכם כלים כדי להבין אילו שאלות לשאול וכיצד לפעול בצורה הטובה ביותר בתחום המיסוי הבינלאומי.
עקרונות בסיסיים במיסוי בינלאומי בישראל
ראשית נתחיל בכמה עקרונות חשובים שצריך להכיר על מיסוי בינלאומי בישראל. המס בישראל מבוסס על עקרון התושבות, שמשמעותו שחבות המס מוטלת על הכנסתו הגלובלית של תושב ישראל.
זה אומר, בצורה פשוטה, שתושב ישראל נדרש לשלם מס גם על הכנסות שנוצרו מחוץ לישראל, בעוד שתושב זר חייב במס בישראל רק על הכנסות שנוצרו בתחומי המדינה. הגדרת התושבות מתבססת על מבחנים שונים, כגון מקום המגורים הקבוע, מרכז החיים ומספר ימי השהייה בישראל.
באופן עקרוני אפשר לבצע תהליך יזום של ניתוק תושבות, אך חשוב לדעת שתהליך זה יכול לקרות באופן לא יזום אחרי תקופה מסוימת של שהייה בחו״ל (בין שלוש לחמש שנים).
אמנות למניעת כפל מס והסכמים בין-מדינתיים
בכל הקשור לנושא של מיסוי בינלאומי חשוב מאד לדעת שקיימות אמנות למניעת כפל מס. ישראל חתומה על עשרות אמנות למניעת כפל מס עם מדינות שונות, במטרה למנוע מצב שבו נישום משלם מס כפול על אותה הכנסה. האמנות קובעות מנגנונים לחלוקת זכויות המיסוי בין המדינות, כגון זיכוי ממס או פטור ממס באחת המדינות.
לדוגמה, אם חברה ישראלית מפיקה רווחים במדינה שחתומה על אמנה עם ישראל, תינתן לה זכות זיכוי על המס ששולם באותה מדינה. אמנת מס היא אחד העקרונות הכי חשובים במיסוי בינלאומי ופעמים רבות אנשים בוחרים איך לבצע עסקים, לקנות נדל״ן ולבצע פעולות אחרות בהתאם לאמנת המס שקיימת בין ישראל לבין מדינה אחרת.
מיסוי רווחי חברות בעסקאות בינלאומיות
חברות ישראליות הפועלות בזירה הבינלאומית נדרשות לעמוד בכללים מורכבים של מיסוי, הכוללים בין היתר את חוקי מחירי העברה.
חוקי מחירי העברה נועדו להבטיח שהעסקאות מתבצעות במחירים המשקפים את תנאי השוק. רשות המיסים בישראל מחייבת חברות להגיש דוחות מפורטים כדי להוכיח שהעסקאות נעשו בתום לב ובהתאם לכללים.
מס יצוא: חיוב מס על הכנסות מחוץ לישראל
עוד עניין חשוב בתחום מיסוי בינלאומי הוא מס יצוא. הכנסות ישראליות שהופקו ממכירת מוצרים או שירותים בחו"ל חייבות במס בישראל, בהתאם לעקרון התושבות.
אך חשוב מאד לדעת שמצב כזה ניתן לקבל הקלות או זיכויים במס במקרים שבהם שולם מס במדינת היעד. לדוגמה, הכנסות מספק שירותי תוכנה לחו"ל יחויבו במס בישראל, אך ייתכן ויופחתו באמצעות זיכוי המס ששולם במדינת הלקוח.
לכן עבור אנשים שעושים עסקים או מוכרים מוצרים בחו״ל התייעצות עם איש מקצוע מומחה כגון רואה חשבון היא בגדר חובה, כבר לפני ביצוע העסקה.
יש לקחת בחשבון ולהבין בצורה מפורטת כיצד מתבצע המיסוי. זו הדרך הטובה ביותר להבין לעומק מה באמת יהיו הרווחים של העסקה ואם היא באמת משתלמת.
מיסוי יחידים בעסקאות בינלאומיות
ישנם הבדלים בין מיסוי יחידים לבין מיסוי חברות. באופן עקרוני, יחידים ישראלים המפיקים הכנסות מנכסים או השקעות בחו"ל נדרשים להצהיר על ההכנסות ולשלם עליהן מס בישראל.
לדוגמה, תושב ישראל המוכר נכס נדל"ן במדינה זרה יחויב במס רווחי הון בישראל, גם אם שילם מס על העסקה במדינת הנכס. עם זאת, בדומה לחברות, חוקי המיסוי מאפשרים זיכוי על המס ששולם במדינה הזרה.
סוגיית מקלטי מס והמאבק בהתחמקות ממס
בעולם קיימים מספר מקומות הנחשבים למקלטי מס. רשויות המיסים בישראל פועלות לצמצום השימוש במקלטי מס, באמצעות חקיקה ויישום יוזמות בינלאומיות כגון ה-BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) של ה-OECD.
מהלכים אלו כוללים דרישות שקיפות מוגברות, חובת דיווח והחמרת הפיקוח. תושבי ישראל המחזיקים נכסים או חשבונות במדינות שמוכרות כמקלטי מס נדרשים לדווח על כך לרשות המיסים.
תפקיד הייעוץ המקצועי בעסקאות בינלאומיות
בשל מורכבות החקיקה והרגולציה בתחום המיסוי הבינלאומי, ייעוץ מקצועי הוא הכרחי. רואי חשבון ויועצי מס המתמחים במיסוי בינלאומי יכולים לסייע בניצול אמנות למניעת כפל מס והתמודדות עם דרישות דיווח מורכבות.
אבל לא רק. יועצי מס ורואי חשבון שמתמחים בתחום יכולים לעזור לכם בצורה משמעותית עם תכנון אסטרטגי של השקעות בחו"ל, תכנון נכון יכול להקטין את חבות המס ולמנוע חשיפה לסיכונים משפטיים.
תכנון חכם יעזור לכם להבין לעומק את מורכבות ההשקעה שלכם וכך תוכלו לדעת מה הם המספרים האמיתיים ולקבוע את ערכה האמיתי של העסקה.
כך תבחרו איש מקצוע מצוין לענייני מיסוי בינלאומי
בחירת איש מקצוע בתחום מיסוי בינלאומי היא שלב קריטי להצלחת העסק או ניהול נכסים בינלאומיים בצורה חוקית ואפקטיבית. כאשר מדובר במיסוי בינלאומי, חשוב לבחור מומחה בעל ידע נרחב בדינים המקומיים והבינלאומיים, כמו גם הבנה מעמיקה באמנות למניעת כפל מס.
ודאו שהיועץ שאתם בוחרים מנוסה בעבודה עם מיסוי בינלאומי ומסוגל להציע פתרונות מותאמים אישית לצרכים שלכם. חפשו איש מקצוע שמבין את מורכבות החוקים בתחום מיסוי בינלאומי ויכול להדריך אתכם כיצד להימנע מסיכונים, לחסוך בעלויות, ולמקסם את הרווחים שלכם בצורה חוקית ויעילה.
לסיכום
הצורך במודעות ובתכנון מקדים הוא אחד הדברים החשובים ביותר בסוגיות של מיסוי בינלאומי. מיסוי בינלאומי בעסקאות בינלאומיות לפי הדין בישראל הוא תחום מורכב הדורש הבנה מעמיקה של החקיקה המקומית והבינלאומית.
מודעות לחובות הדיווח, הכרת אמנות למניעת כפל מס ותכנון מס מוקדם יכולים לספק יתרונות משמעותיים לעוסקים בזירה הבינלאומית.
ניהול נכון של חובות המס לא רק מונע בעיות משפטיות, אלא גם מקדם ניהול כלכלי אפקטיבי בעולם הגלובלי. עשו עסקים חכמים, עבדו אם אנשי מקצוע מצוינים ושיהיה לכם הרבה בהצלחה!